Ελεγκτική Υπηρεσία για έκθεση Εθνικής Αρχής στοιχημάτων: Προβληματισμός για φορολογικά θέματα
Το Γραφείο του Γενικού Ελεγκτή ενημερώνει ότι η Ειδική ΄Εκθεση με θέμα «Έλεγχος Εθνικής Αρχής Στοιχημάτων» που ετοιμάστηκε από την Ελεγκτική Υπηρεσία έχει αναρτηθεί σήμερα στην ιστοσελίδα της, στη διεύθυνση:
http://www.audit.gov.cy/audit/audit.nsf/annualso_gr/annualso_gr?OpenForm
Στην έκθεση καταγράφονται ευρήματα που προκαλούν προβληματισμό για τις πρακτικές που ακολουθούνται κατά την άσκηση του έργου της Αρχής.
Απουσία ελέγχου για στοιχηματικές δραστηριότητες χωρίς άδεια, άδειες λειτουργίας χωρίς τα απαραίτητα δικαιολογητικά κατά παράβαση των κανονισμών, στοιχηματικές εταιρίες από το εξωτερικό με τζίρους εκατομμυρίων που δεν πληρώνουν φόρο παρότι είναι γραμμένες στο μητρώο εταιριών, αδικαιολόγητες αποζημιώσεις για συνεδριάσεις δημοσίων υπαλλήλων εντός ωραρίου, απευθείας ανάθεση υπηρεσιών σε ιδιώτες χωρίς διαγωνισμό, ακριβοπληρωμένα υποστατικά χωρίς πρακτικό λόγο και παράκαμψη του Υπουργείου Οικονομικών από το οποίο δεν ζητήθηκε άδεια, είναι μόνο μερικά από όσα εντόπισε η Ελεγκτική Υπηρεσία.
Αναλυτικά, τα ευρήματα έχουν ως εξής:
- Έκδοση/Ανανέωση άδειας αποδέκτη Κλάσης Α ή Β ή εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου χωρίς την προσκόμιση, με την υποβολή της αίτησης, όλων των απαραίτητων εγγράφων που απαιτούνται από τους Κανονισμούς, αλλά υπό τον όρο ότι αυτά θα προσκομιστούν εντός συγκεκριμένου χρονικού πλαισίου που θέτει η Αρχή, χωρίς αυτή η πρακτική να προνοείται στους Κανονισμούς.
- Υποδείξαμε ότι η Αρχή δεν θα πρέπει να εκδίδει/ανανεώνει τις εν λόγω άδειες σε περιπτώσεις μη προσκόμισης όλων των απαραίτητων εγγράφων, και, σε περίπτωση που η Αρχή δεν συμφωνεί με τη θέση της Υπηρεσίας, εισηγηθήκαμε όπως ζητήσει γνωμάτευση από το νομικό της σύμβουλο και να την ενημερώσει σχετικά.
- Μη τήρηση από πλευράς αιτητών των προνοιών του άρθρου 14(2) του περί Στοιχημάτων Νόμου (Ν.106(Ι)/2012), που προνοεί ότι η αίτηση για ανανέωση άδειας αποδέκτη Κλάσης Α ή Β ή άδειας εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου, υποβάλλεται τουλάχιστον τρεις μήνες πριν την ημερομηνία λήξης της άδειας.
- Σε μερικές περιπτώσεις το 10% του ετήσιου κύκλου εργασιών του αδειούχου αποδέκτη Κλάσης Α ή Β ήταν μεγαλύτερο από το ύψος της τραπεζικής εγγύησης χωρίς η Αρχή να ζητήσει ανάλογη αύξηση του ποσού της εγγύησης που δύναται να απαιτήσει σύμφωνα με το άρθρο 28(2)(β) του Ν.106(Ι)/2012. Η Υπηρεσία εισηγήθηκε όπως στις πιο πάνω περιπτώσεις ζητείται ανάλογη αύξηση της εγγύησης.
Κατά την αξιολόγηση των αιτήσεων για έκδοση/ανανέωση άδειας υποστατικού, η Αρχή δεν καταγράφει τις απόψεις της σχετικά με την τοποθεσία του υποστατικού σύμφωνα με το άρθρο 37(1)(στ) του Ν.106(Ι)/2012.
Η υπηρεσία εισηγήθηκε όπως, σε κάθε αξιολόγηση αίτησης για έκδοση/ανανέωση άδειας υποστατικού, γίνεται ειδική αναφορά για την τοποθεσία του υποστατικού και να καταγράφονται οι απόψεις της Αρχής.
Η Αρχή δεν διεξήγαγε έλεγχο για εντοπισμό προσώπων που παρέχουν υπηρεσίες στοιχήματος χωρίς άδεια.
Δύο αλλοδαπές εταιρείες, με συνολικά έσοδα στοιχήματος της τάξης των €75 εκ. για το 2017, είναι εγγεγραμμένες στο Μητρώο του Εφόρου Εταιρειών, αλλά δεν είναι εγγεγραμμένες στο Μητρώο του Εφόρου Φορολογίας και ως εκ τούτου δεν υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις, σε αντίθεση με το άρθρο 5Α του περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων Νόμου.
Η Υπηρεσία στον Έφορο Φορολογίας όπως γίνουν οι απαραίτητες ενέργειες για εγγραφή τους στο Φορολογικό Μητρώο και εφαρμογή της σχετικής νομοθεσίας και σε περίπτωση που δηλώσουν στις φορολογικές τους δηλώσεις ως μη φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου, να γίνει σχετική διερεύνηση από το Τμήμα κατά πόσο τούτο ευσταθεί και κατά πόσο δηλώνουν τα εισοδήματά τους στις φορολογικές αρχές άλλης χώρας.
Συγκεκριμένη εταιρεία με έσοδα στοιχήματος για το 2017 δεκάδων εκατομμυρίων ευρώ δηλώνει ότι δεν είναι φορολογικός κάτοικος Κύπρου.
Η εταιρεία έχει εγγεγραμμένο γραφείο στην Κύπρο και ενδεχομένως οι συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου και οι αποφάσεις της εταιρείας να πραγματοποιούνται στην Κύπρο, έχει εξελεγμένους λογαριασμούς από Κύπριους ελεγκτές και στις εξελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις αναφέρεται ότι το κέντρο αποφάσεων της εταιρείας είναι σε έδαφος εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης, με το οποίο φαίνεται ότι η Κύπρος δεν έχει υπογράψει σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας. Εισηγηθήκαμε όπως το Τμήμα Φορολογίας προχωρήσει σε διερεύνηση κατά πόσο η συγκεκριμένη εταιρεία ή και άλλες παρόμοιες περιπτώσεις, είναι φορολογικός κάτοικος Κύπρου ή όχι, κατ΄ εφαρμογή της σχετικής νομοθεσίας.
Στην περίπτωση που ο Έφορος καταλήξει ότι ορθά η εταιρεία δηλώνει ως μη φορολογικός κάτοικος Κύπρου, ζητήσαμε να ενημερωθούμε κατά πόσο η εταιρεία οφείλει να δηλώνει στην Κύπρο και να φορολογείται για το μέρος των εσόδων της από στοιχήματα εντός Κύπρου.
- Μη υποβολή φορολογικών δηλώσεων από δύο εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στο Φορολογικό Μητρώο. Η Υπηρεσία Εισηγήθηκε όπως γίνει τροποποίηση του εντύπου αίτησης στους περί ΣτοιχημάτωνΑιτήσεων και Δηλώσεων-Κανονισμούς, ούτως ώστε στα έγγραφα που συνοδεύουν την αίτηση για την έκδοση/ανανέωση άδειας να συμπεριληφθεί και η βεβαίωση από το Τaxisnet ότι έχει υποβληθεί φορολογική δήλωση.
- Εντοπίστηκαν διαφορές από τη σύγκριση των εσόδων στοιχήματος εταιρειών (λήφθηκαν από την Αρχή) με τον κύκλο εργασιών που δηλώθηκαν στο Τμήμα Φορολογίας για το 2017. Η Υπηρεσία εισηγήθηκε όπως ο Έφορος Φορολογίας προχωρήσει σε διερεύνηση, με σκοπό την επιβολή φορολογιών στα πλαίσια της νομοθεσίας.
- Επιπρόσθετα, εισηγηθήκαμε όπως ζητά από την ΕΑΣ να αποστέλλει κάθε χρόνο αναλυτική κατάσταση με τα έσοδα στοιχήματος των εταιρειών (αποδεκτών Κλάσης Α και Β)
Σε μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Αρχής, οι οποίοι είναι δημόσιοι υπάλληλοι καταβλήθηκε αποζημίωση για συνεδρίες που παρευρέθηκαν, οι οποίες όμως πραγματοποιήθηκαν κατά τις εργάσιμες ώρες της δημόσιας υπηρεσίας. Υποδείξαμε ότι πρέπει να εφαρμόζονται οι πρόνοιες των Αποφάσεων του Υπουργικού Συμβουλίου και της εγκυκλίου του ΤΔΔΠ, καθώς και ότι τα ποσά αυτά πρέπει να ανακτηθούν.
Με βάση τις χρεώσεις που προνοούνται στους Κανονισμούς, για έκδοση άδειας λειτουργίας υποστατικού για περίοδο από 18 μέχρι 23 μήνες επιβάλλεται υψηλότερο τέλος από ό,τι για περίοδο 24 μηνών. Η Πρόεδρος της Αρχής ενημέρωσε ότι πρόθεση της Αρχής είναι να τεθεί τέλος χορήγησης άδειας και ετήσιο τέλος άδειας.
Αγορά υπηρεσιών:
Σε ορισμένες περιπτώσεις παρατηρήθηκε απευθείας ανάθεση χωρίς την προκήρυξη διαγωνισμού καθώς και κατάτμηση της εργασίας κατά παράβαση των προνοιών της σχετικής νομοθεσίας. Η Υπηρεσία υπέδειξε ότι, για την μίσθωση/αγορά υπηρεσιών, θα πρέπει να τίθενται όλες οι απαραίτητες ασφαλιστικές δικλίδες που να διασφαλίζουν ότι δεν δημιουργείται δημοσιοϋπαλληλική σχέση μεταξύ των συμβασιούχων και της Αρχής, και να τηρούνται αυστηρά όλες οι διατάξεις της σχετικής νομοθεσίας, καθώς και οι εγκύκλιοι του Υπουργείου Οικονομικών.
Μη τήρηση των νενομισμένων διαδικασιών για ενοικίαση του κτηρίου, ώστε να διασφαλίζεται, μεταξύ άλλων, η κατ΄ αναλογία τήρηση των βασικών αρχών που διέπουν τις δημόσιες συμβάσεις, όπως η αρχή της διαφάνειας και ίσης μεταχείρισης, για διασφάλιση του δημόσιου συμφέροντος.
Μερικές από τις διαπιστώσεις της έκθεσης:
- Επιλογή κτηρίου με μεγαλύτερο εμβαδό από τις πραγματικές ανάγκες στέγασης της ΕΑΣ.
- Επιλογή του ακριβότερου κτηρίου από τις δύο υποβληθείσες προτάσεις.
- Δεν ζητήθηκε η έγκριση του ύψους του ενοικίου από το Υπουργείο Οικονομικών.
- Δεν αποστάληκε από την ΕΑΣ εμπεριστατωμένη έκθεση της επιλογής της προς το Τμήμα Δημοσίων Έργων (ΤΔΕ), για έγκριση των προδιαγραφών του κτηρίου.
- Η ΕΑΣ δεν προχώρησε σε εκτέλεση εργασιών στο κτήριο, με βάση τις υποδείξεις της Αστυνομίας που αναφέρονται σε επιστολή του Αρχηγού της, ημερ. 20.11.2018.
- Δεν υπάρχει καμιά αλληλογραφία με το Τμήμα Επιθεώρησης Εργασίας και με το Τμήμα Ηλεκτρομηχανολογικών Υπηρεσιών για την ενοικίαση του εν λόγω κτηρίου.
- Με επιστολή της, ημερ.13.11.2018, η Πυροσβεστική Υπηρεσία ζητεί όπως υποβληθούν όλα τα σχετικά σχέδια του κτηρίου. Στη συνέχεια δεν υπάρχει καμιά γραπτή αλληλογραφία. Όπως ενημερώθηκε η Υπηρεσία από την Πρόεδρο της ΕΑΣ, υπήρχε προφορική επικοινωνία σε συναντήσεις με την Πυροσβεστική Υπηρεσία.
- Το εν λόγω κτήριο διαθέτει Πιστοποιητικό ΄Εγκρισης, το οποίο εκδόθηκε στις 22.3.1979. Ωστόσο, δεν φαίνεται να έχει εκδοθεί νέο Πιστοποιητικό που να περιλαμβάνει τις οποιεσδήποτε τροποποιήσεις στο κτήριο. Το εν λόγω θέμα διερευνάται από την ΕΑΣ και θα επανέλθει μετά την ολοκλήρωση της έρευνας.
- Το Πιστοποιητικό Ενεργειακής Απόδοσης του κτηρίου που ενοικιάστηκε είναι Κατηγορίας Γ. Σύμφωνα με ενημέρωση που έτυχε η Υπηρεσία από την Πρόεδρο της ΕΑΣ, ο ιδιοκτήτης θα προβεί στο επόμενο χρονικό διάστημα σε αναβάθμιση του κτηρίου σε κατηγορία Β και θα εκδοθεί σχετικό Πιστοποιητικό Ενεργειακής Απόδοσης.
- Η τιμή του ενοικίου στο κτήριο που στεγάζεται η ΕΑΣ είναι υπερβολικά ψηλή, σε σχέση με τον μέσο όρο τιμών ενοικίου των υπόλοιπων ενοικιαζόμενων κτηρίων από τους Δημόσιους Οργανισμούς. Η Υπηρεσία εισηγήθηκε όπως οι Οργανισμοί Δημοσίου Δικαίου ακολουθούν τις προβλεπόμενες διαδικασίες που αφορούν στην ενοικίαση κτηρίων, ώστε να διασφαλίζεται η τήρηση των αρχών της χρηστής διοίκησης, της διαφάνειας, της μη διάκρισης και της ίσης μεταχείρισης προς διασφάλιση του δημοσίου συμφέροντος και την αποφυγή αχρείαστων/υπερβολικών δαπανών και δεσμεύσεων